Limit ryczałtu – ile wynosi i jak go obliczyć?

Limit ryczałtu na 2027 rok wynosi obecnie 8 754 000 zł, czyli równowartość 2 000 000 euro przeliczoną po kursie NBP z 1 października 2026 r. wynoszącym 4,3770 zł. Trzeba jednak uwzględnić projekt UD458, który zakłada obniżenie limitu do 250 000 euro, czyli 1 094 250 zł. Ta niższa kwota nie jest jeszcze obowiązującym prawem.

Limit ryczałtu 2027 – najważniejsze kwoty

Kwota 8 754 000 zł pozostaje właściwa według obecnych przepisów. Kwota 1 094 250 zł wynika wyłącznie z projektu UD458, dlatego przed podjęciem decyzji podatkowej trzeba sprawdzić, na jakim etapie znajduje się proces legislacyjny i jaka wersja przepisów ostatecznie wejdzie w życie.

Jak obliczyć limit ryczałtu na 2027 rok?

Przeliczenie jest proste:

2 000 000 euro × 4,3770 zł = 8 754 000 zł

Do limitów obowiązujących w 2027 roku stosuje się średni kurs euro ogłoszony przez Narodowy Bank Polski z pierwszego dnia roboczego października 2026 roku. Kurs z 1 października 2026 r. wyniósł 4,3770 zł.

Limit dotyczy przychodu, a nie dochodu. Przy obliczeniach nie odejmuje się kosztów uzyskania przychodu. Przedsiębiorca może więc ponosić wysokie koszty albo wykazywać niewielki zysk, a mimo to przekroczyć próg, ponieważ decyduje wartość przychodów.

Co wlicza się do przychodów?

Do limitu należy brać pod uwagę przychody związane z prowadzoną działalnością, zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. W praktyce analizuje się między innymi:

• przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
• przychody ze sprzedaży produktów
• przychody z wykonanych usług
• przychody z operacji finansowych, jeżeli przepisy nakazują uwzględnić je w danym limicie

Nie należy utożsamiać limitu z kwotą zysku pozostającą po odliczeniu wydatków na zakup towarów, wynagrodzenia, czynsz czy inne koszty działalności. Ryczałt jest podatkiem od przychodu, dlatego koszty nie obniżają wartości decydującej o zachowaniu prawa do tej formy opodatkowania.

Projekt UD458 – na czym polega ryzyko?

Projekt UD458 zakłada obniżenie limitu przychodów uprawniających do ryczałtu z 2 000 000 euro do 250 000 euro. Przy kursie 4,3770 zł oznaczałoby to próg 1 094 250 zł.

Projekt nie stanowi jeszcze obowiązującego prawa. Nie można więc przedstawiać kwoty 1 094 250 zł jako aktualnego limitu. Jeżeli jednak zmiana zostanie uchwalona, przedsiębiorcy z przychodami przekraczającymi około 1,1 mln zł będą musieli ponownie przeanalizować formę opodatkowania na 2027 rok.

Według założeń opisanych w projekcie o prawie do ryczałtu w 2027 roku mogłyby decydować przychody osiągnięte w 2026 roku. Szczegóły, w tym ewentualne przepisy przejściowe i moment zastosowania nowych zasad, zależą od ostatecznego brzmienia uchwalonych przepisów. Nie należy zakładać konkretnej daty wejścia zmiany w życie, dopóki procedura legislacyjna nie zostanie zakończona.

Ryzyko legislacyjne jest szczególnie istotne dla firm, których przychody z 2026 roku przekroczą 1 094 250 zł, ale pozostaną poniżej 8 754 000 zł. Według obecnych przepisów mieściłyby się one w limicie. Po przyjęciu projektu mogłyby utracić możliwość korzystania z ryczałtu albo zostać objęte innymi zasadami opodatkowania.

Co zrobić, gdy przychody zbliżają się do limitu?

Przedsiębiorca powinien kontrolować przychody narastająco, a nie dopiero po zakończeniu roku. Przydatne są następujące działania:

1. Przygotuj zestawienie przychodów od początku 2026 roku, z podziałem na źródła i daty ich uzyskania.
2. Dodaj prognozowane wpływy do końca roku, uwzględniając zaplanowane kontrakty i fakturowanie w grudniu.
3. Porównaj wynik zarówno z limitem 8 754 000 zł, jak i z projektowanym progiem 1 094 250 zł.
4. Jeżeli jesteś blisko któregoś limitu, skonsultuj z księgowością wpływ zmiany na wybór skali podatkowej albo podatku liniowego.

Nie warto podejmować decyzji wyłącznie na podstawie wystawionych faktur. Moment powstania przychodu może zależeć od rodzaju transakcji i zasad rozpoznawania przychodu, dlatego przesuwanie sprzedaży wymaga oceny konkretnej umowy i przepisów podatkowych.

Na dziś właściwa odpowiedź brzmi: limit ryczałtu na 2027 rok to 8 754 000 zł według obowiązujących zasad. Kwota 1 094 250 zł jest wariantem wynikającym z projektu UD458 i może stać się istotna dopiero po zakończeniu procesu legislacyjnego.

Artykuł nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Przepisy oraz status projektu UD458 mogą się zmienić, dlatego przed wyborem formy opodatkowania sprawdź aktualny stan prawny lub skonsultuj sytuację z doradcą podatkowym.